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01月 2022
國家稅務(wù)總局 自然資源部關(guān)于進(jìn)一步深化信息共享 便利不動產(chǎn)登記和辦稅的通知
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市自然資源主管部門，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)自然資源局:
為深入推進(jìn)不動產(chǎn)登記便利化改革，根據(jù)黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境的決策部署，按照中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》以及《國務(wù)院辦公廳關(guān)于壓縮不動產(chǎn)登記辦理時間的通知》（國辦發(fā)〔2019〕8號）工作要求，不斷鞏固拓展黨史學(xué)習(xí)教育成果，現(xiàn)就進(jìn)一步深化稅務(wù)部門和自然資源主管部門協(xié)作、加強信息共享有關(guān)事項通知如下：
一、深化部門信息共享
稅務(wù)部門和自然資源主管部門要立足本地信息化建設(shè)實際，密切加強合作，以解決實際問題為導(dǎo)向，合理確定信息共享方式，及時實現(xiàn)共享實時化。2022年底前，全國所有市縣稅務(wù)部門和自然資源主管部門應(yīng)實現(xiàn)不動產(chǎn)登記涉稅業(yè)務(wù)的全流程信息實時共享。
（一）信息共享內(nèi)容。自然資源主管部門應(yīng)向稅務(wù)部門推送統(tǒng)一受理的不動產(chǎn)登記申請和辦稅信息。主要包括：權(quán)利人、證件號、共有情況、不動產(chǎn)單元號、坐落、面積、交易價格、權(quán)利類型、登記類型、登記時間等不動產(chǎn)登記信息，以及辦理納稅申報時所需的其他登記信息。
稅務(wù)部門應(yīng)向自然資源主管部門推送完稅信息。主要包括：納稅人名稱、證件號、不動產(chǎn)單元號、是否完稅、完稅時間，以及辦理不動產(chǎn)登記時所需的其他完稅信息。
（二）信息共享方式。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市（以下簡稱各?。┒悇?wù)部門和自然資源主管部門原則上應(yīng)通過構(gòu)建“省對省”模式實現(xiàn)信息共享，即兩部門在省級層面打通共享路徑，通過政務(wù)服務(wù)平臺或連接專線實現(xiàn)不動產(chǎn)登記和辦稅信息實時共享。
條件暫不具備的，可由省稅務(wù)部門與自然資源主管部門協(xié)商，以接口方式實現(xiàn)信息實時共享；對不動產(chǎn)登記信息管理基礎(chǔ)平臺已遷移至電子政務(wù)外網(wǎng)的市縣，可通過調(diào)用省稅務(wù)部門部署于電子政務(wù)外網(wǎng)的數(shù)據(jù)接口實現(xiàn)信息實時共享；已實現(xiàn)信息實時共享的市縣暫可保持原有共享方式。各省自然資源主管部門要積極創(chuàng)造條件，會同稅務(wù)部門推動實現(xiàn)“省對省”模式。
（三）信息共享要求。各省稅務(wù)部門和自然資源主管部門要強化部門協(xié)作，共同研究確定信息共享方式、制定接口規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、完成接口開發(fā)，確保不動產(chǎn)登記和辦稅所需信息實時共享到位。要建立安全的信息共享物理環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、數(shù)據(jù)加密與傳輸機制，保障數(shù)據(jù)安全。要制定信息共享安全制度，共享信息僅用于不動產(chǎn)登記和辦稅工作，防止數(shù)據(jù)外泄，確保信息安全。
各省稅務(wù)部門和自然資源主管部門要深入推進(jìn)“以地控稅、以稅節(jié)地”工作，以不動產(chǎn)單元代碼為關(guān)鍵字段，加強地籍?dāng)?shù)據(jù)信息的共享。稅務(wù)部門要加快構(gòu)建基于地理信息系統(tǒng)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅稅源數(shù)據(jù)庫，不斷提升稅收征管質(zhì)效；自然資源主管部門要加強地籍調(diào)查工作，在不動產(chǎn)登記信息管理基礎(chǔ)平臺上，建立健全地籍?dāng)?shù)據(jù)庫，推進(jìn)地籍?dāng)?shù)據(jù)信息的共享應(yīng)用。
二、大力推進(jìn)“一窗辦事”
稅務(wù)部門和自然資源主管部門要在鞏固“一窗受理、并行辦理”工作成果基礎(chǔ)上，以部門信息實時共享為突破口，大力推進(jìn)信息化技術(shù)支撐下的線上線下“一窗辦事”。不動產(chǎn)登記和辦稅聯(lián)辦業(yè)務(wù)原則上應(yīng)該通過“一窗辦事”綜合窗口受理，不得通過單一窗口分別受理、串聯(lián)辦理。2022年底前，全國所有市縣應(yīng)實現(xiàn)不動產(chǎn)登記和辦稅線下“一窗辦事”；2023年底前，全國所有市縣力爭實現(xiàn)不動產(chǎn)登記和辦稅“網(wǎng)上（掌上）辦理”。
（一）線下實現(xiàn)“一窗辦事”。各省稅務(wù)部門和自然資源主管部門要統(tǒng)一線下綜合受理窗口業(yè)務(wù)規(guī)范，堅決取消違法違規(guī)的前置環(huán)節(jié)、合并相近環(huán)節(jié)，對退稅、爭議處理等特殊業(yè)務(wù)，可單獨設(shè)置業(yè)務(wù)窗口，進(jìn)一步改善企業(yè)群眾辦事體驗。要積極推動稅務(wù)部門稅收征管系統(tǒng)與自然資源主管部門不動產(chǎn)登記系統(tǒng)對接，應(yīng)用信息化手段整合各部門業(yè)務(wù)，將紙質(zhì)資料“現(xiàn)場傳遞”提升為電子資料“線上流轉(zhuǎn)”。要認(rèn)真梳理優(yōu)化辦理流程，在綜合受理窗口統(tǒng)一收件、統(tǒng)一錄入后，自然資源主管部門不動產(chǎn)登記系統(tǒng)自動將稅務(wù)部門所需信息推送至稅收征管系統(tǒng)。稅務(wù)部門并行辦理稅收業(yè)務(wù)，及時確定稅額，為納稅人提供多渠道繳納方式，力爭實現(xiàn)稅費業(yè)務(wù)現(xiàn)場即時辦結(jié)。納稅人完稅后，稅收征管系統(tǒng)向自然資源主管部門不動產(chǎn)登記系統(tǒng)實時反饋完稅信息，自然資源主管部門依法登簿、發(fā)證。
（二）積極推進(jìn)線上“一窗辦事”。各省稅務(wù)部門和自然資源主管部門要圍繞智慧稅務(wù)建設(shè)和“互聯(lián)網(wǎng)＋不動產(chǎn)登記”的目標(biāo)，加強網(wǎng)上不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互融合，實行“一次受理、自動分發(fā)、集成辦理、順暢銜接”，實現(xiàn)登記、辦稅網(wǎng)上申請、現(xiàn)場核驗“最多跑一次”或全程網(wǎng)辦“一次不用跑”。各省要結(jié)合本地區(qū)實際，明確“一窗辦事”平臺開發(fā)層級和應(yīng)用范圍，統(tǒng)籌加快手機APP、小程序等開發(fā)應(yīng)用，逐步實現(xiàn)不動產(chǎn)登記和辦稅全程“掌上辦理”。要打通信息數(shù)據(jù)壁壘、統(tǒng)一流程環(huán)節(jié)，實現(xiàn)線上線下業(yè)務(wù)辦理有機貫通銜接。
三、切實保障各項任務(wù)有序落地
稅務(wù)部門和自然資源主管部門要從黨史學(xué)習(xí)教育中汲取繼續(xù)前進(jìn)的智慧和力量，切實為群眾辦實事解難題，增強群眾的獲得感和滿意度。
（一）提高政治站位。各省稅務(wù)部門和自然資源主管部門要高度重視不動產(chǎn)登記和辦稅便利化，將此項工作作為鞏固拓展黨史學(xué)習(xí)教育成果的有力措施。要向當(dāng)?shù)攸h委、政府主動匯報工作情況，積極爭取黨委和政府在信息數(shù)據(jù)、經(jīng)費、技術(shù)、場地等方面給予支持。要努力將不動產(chǎn)登記和辦稅打造為本地優(yōu)化營商環(huán)境的“排頭兵”，持續(xù)規(guī)范辦事流程，不斷提升服務(wù)質(zhì)效，營造和諧穩(wěn)定、可持續(xù)的政務(wù)服務(wù)環(huán)境。
（二）細(xì)化任務(wù)措施。各省稅務(wù)部門和自然資源主管部門要盡快研究制定適合本地區(qū)的實施方案，明確目標(biāo)任務(wù)，細(xì)化具體措施。對本轄區(qū)范圍內(nèi)尚未實現(xiàn)信息共享的市縣，要及時統(tǒng)計梳理，分析原因，制定時間表、任務(wù)圖，逐一掛賬銷號。要堅持問題導(dǎo)向，因地制宜采取創(chuàng)新舉措，及時解決存在問題。
（三）狠抓責(zé)任落實。各省稅務(wù)部門和自然資源主管部門要圍繞目標(biāo)加大績效考評和督導(dǎo)力度，嚴(yán)格工作標(biāo)準(zhǔn)，壓實職責(zé)任務(wù)。必要時聯(lián)合開展實地督查，跟蹤指導(dǎo)，督促工作落實，確保各市縣按期實現(xiàn)工作任務(wù)，及時將便利化改革成效惠及廣大群眾。
國家稅務(wù)總局?自然資源部
2022年1月7日
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01月 2022
國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于修訂《稅務(wù)系統(tǒng)信息化服務(wù)商失信行為記錄名單制度（試行）》的通知
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為貫徹落實《國家政務(wù)信息化項目建設(shè)管理辦法》及規(guī)范企業(yè)參與政府信息化建設(shè)等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加強稅收信息化管理，促進(jìn)稅收信息化服務(wù)商守信履約，國家稅務(wù)總局對《稅務(wù)系統(tǒng)信息化服務(wù)商失信行為記錄名單制度（試行）》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
3.××?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局信息化服務(wù)商失信行為記錄名單
4.稅務(wù)系統(tǒng)信息化服務(wù)商失信行為記錄名單
國家稅務(wù)總局辦公廳
2022年1月5日
稅務(wù)系統(tǒng)信息化服務(wù)商失信行為記錄名單制度
（試行）
一、信息化服務(wù)商
信息化服務(wù)商是指為稅務(wù)總局、各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市，以下簡稱各?。┒悇?wù)局提供信息化項目承建、運維、咨詢、監(jiān)理服務(wù)或參加相關(guān)采購活動的單位或個人（以下簡稱服務(wù)商）。
受服務(wù)商指派參與稅務(wù)部門信息化服務(wù)工作的個人，其行為納入服務(wù)商行為記錄。
二、失信行為
服務(wù)商失信行為分為一般失信行為和嚴(yán)重失信行為。
（一）一般失信行為包括：
1.違反網(wǎng)絡(luò)安全管理規(guī)定，但未造成不良后果的；
2.運維服務(wù)質(zhì)量評價上季度得分被扣減較多，且未按承諾改進(jìn)到位的；
3.違反合同約定內(nèi)容，但未造成不良后果的；
4.不配合監(jiān)理工作或?qū)ΡO(jiān)理指出問題整改不到位的；
5.其他違反規(guī)定但未造成不良后果的行為。
（二）嚴(yán)重失信行為包括：
1.攻擊或侵入稅務(wù)信息系統(tǒng)（包括CA等）；
2.違反網(wǎng)絡(luò)安全管理規(guī)定，造成不良后果的；
3.違反合同約定內(nèi)容，造成不良后果的；
4.利用為稅務(wù)機關(guān)提供信息化服務(wù)的便利，向納稅人、繳費人搭車收費或變相收費；
5.另行開發(fā)銷售合同業(yè)務(wù)需求范圍內(nèi)，供納稅人、繳費人使用的軟件；
6.以明顯低于成本的報價惡意競標(biāo)；
7.存在“圍獵”稅務(wù)人員行為的；
8.違規(guī)聘用離職稅務(wù)人員；
9.一年內(nèi)發(fā)生2次以上（含2次）一般失信行為的；
10.其他違反規(guī)定造成不良后果的行為。
三、失信行為的認(rèn)定
（一）違反網(wǎng)絡(luò)安全管理規(guī)定
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)商違反稅務(wù)信息安全管理相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失竊或丟失、敏感信息泄露、主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)癱瘓等網(wǎng)絡(luò)安全事件的，屬于嚴(yán)重失信行為；未造成上述后果的屬于一般失信行為。
2.認(rèn)定部門：電子稅務(wù)管理部門。
3.信息來源：網(wǎng)絡(luò)安全管理部門、業(yè)主單位、實施單位發(fā)現(xiàn)并發(fā)起；其他部門的通報。
4.認(rèn)定流程：發(fā)起認(rèn)定（認(rèn)定部門發(fā)現(xiàn)；其他信息來源單位自發(fā)現(xiàn)起3個工作日，將具體情形、產(chǎn)生的不良后果，以表單方式提交認(rèn)定部門，表單模板詳見附件1，以下簡稱失信記錄表)→核實確認(rèn)（認(rèn)定部門自發(fā)現(xiàn)或知悉通報、收到表單起10個工作日完成核實確認(rèn)）→認(rèn)定結(jié)果（認(rèn)定部門經(jīng)查屬實的，3個工作日填制表單報送同級網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，以下簡稱網(wǎng)信辦，表單模板詳見附件2，以下簡稱失信認(rèn)定表）。
（二）運維服務(wù)質(zhì)量評價上季度得分被扣減較多，且未按承諾改進(jìn)到位
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)商服務(wù)質(zhì)量評價上季度得分被扣減5分（含5分）以上，且本季度未按承諾改進(jìn)到位。
2.認(rèn)定部門：督察內(nèi)審司、稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處（第二大隊）。
3.信息來源：服務(wù)質(zhì)量評價系統(tǒng)。
4.認(rèn)定流程：發(fā)起認(rèn)定（評價部門每個季度終了后10個工作日內(nèi)，在服務(wù)質(zhì)量評價系統(tǒng)中完成服務(wù)商服務(wù)質(zhì)量評價）→核實確認(rèn)（認(rèn)定部門對評價得分結(jié)果和改進(jìn)程度進(jìn)行審核確認(rèn)）→認(rèn)定結(jié)果（對符合失信行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，認(rèn)定部門季度終了后20個工作日填制失信認(rèn)定表報送同級網(wǎng)信辦）。
（三）違反合同約定內(nèi)容
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)商未按合同要求交付合格產(chǎn)品或服務(wù)，導(dǎo)致系統(tǒng)不能按時上線運行或系統(tǒng)阻斷運行超過4小時的，屬于嚴(yán)重失信行為；未造成上述后果的屬于一般失信行為。
2.認(rèn)定部門：業(yè)主單位。
3.信息來源：業(yè)主單位、實施單位、運維監(jiān)控部門、監(jiān)理管理部門發(fā)現(xiàn)并發(fā)起。
4.認(rèn)定流程：流程同“（一）違反網(wǎng)絡(luò)安全管理規(guī)定”認(rèn)定流程。
（四）不配合監(jiān)理工作或?qū)ΡO(jiān)理指出問題整改不到位
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)商不按監(jiān)理要求提供所需資料或其他不配合監(jiān)理工作的，對監(jiān)理指出的問題整改不到位的。
2.認(rèn)定部門：監(jiān)理管理部門。
3.信息來源:監(jiān)理管理部門、業(yè)主單位、實施單位在項目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)并發(fā)起。
4.認(rèn)定流程：流程同“（一）違反網(wǎng)絡(luò)安全管理規(guī)定”認(rèn)定流程。
（五）攻擊或侵入稅務(wù)信息系統(tǒng)（包括CA等）
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)商存在攻擊或侵入稅務(wù)信息系統(tǒng)的。
2.認(rèn)定部門：電子稅務(wù)管理部門。
3.信息來源：網(wǎng)信管理職能部門的認(rèn)定、通報、決定等。
4.認(rèn)定流程：發(fā)起認(rèn)定（認(rèn)定部門發(fā)現(xiàn)）→核實確認(rèn)（認(rèn)定部門自發(fā)現(xiàn)或知悉起10個工作日完成核實確認(rèn)）→認(rèn)定結(jié)果（認(rèn)定部門3個工作日填制失信認(rèn)定表報送同級網(wǎng)信辦）。
（六）以明顯低于成本的報價惡意競標(biāo)
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)商競標(biāo)報價明顯低于成本惡意投標(biāo)的。
2.認(rèn)定部門：采購部門。
3.信息來源：評標(biāo)委員會報告；評標(biāo)管理部門、業(yè)主單位發(fā)現(xiàn)并發(fā)起。
4.認(rèn)定流程：流程同“（一）違反網(wǎng)絡(luò)安全管理規(guī)定”認(rèn)定流程。
（七）利用為稅務(wù)機關(guān)提供信息化服務(wù)的便利，向納稅人、繳費人搭車收費或變相收費
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)商利用為稅務(wù)機關(guān)提供信息化服務(wù)的便利，向納稅人、繳費人搭售硬件、軟件、服務(wù)或進(jìn)行其他變相收費的。
2.認(rèn)定部門：業(yè)主單位。
3.信息來源：納稅人、繳費人、其他部門或人員投訴；有關(guān)部門通報；業(yè)主單位發(fā)現(xiàn)并發(fā)起。
4.認(rèn)定流程：發(fā)起認(rèn)定（認(rèn)定部門發(fā)現(xiàn)；認(rèn)定部門知悉投訴、通報)→核實確認(rèn)（認(rèn)定部門自發(fā)現(xiàn)或知悉投訴、通報起20個工作日完成核實確認(rèn)）→認(rèn)定結(jié)果（認(rèn)定部門經(jīng)查屬實的，3個工作日填制失信認(rèn)定表報送同級網(wǎng)信辦）。
（八）另行開發(fā)銷售合同業(yè)務(wù)需求范圍內(nèi)，供納稅人、繳費人使用的軟件
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)商另行開發(fā)銷售合同業(yè)務(wù)需求范圍內(nèi)、供納稅人、繳費人使用的軟件。
2.認(rèn)定部門：業(yè)主單位。
3.信息來源：納稅人、繳費人、其他部門或人員投訴；有關(guān)部門通報；業(yè)主單位發(fā)現(xiàn)并發(fā)起。
4.認(rèn)定流程：流程同“（七）利用為稅務(wù)機關(guān)提供信息化服務(wù)的便利，向納稅人、繳費人搭車收費或變相收費”認(rèn)定流程。
（九）存在“圍獵”稅務(wù)人員行為
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)商以獲取不正當(dāng)利益為目的，采取饋贈禮品禮金、邀請娛樂旅游消費、提供便利條件等非正常交往手段“圍獵”相關(guān)稅務(wù)人員及親屬。
2.認(rèn)定部門：被“圍獵”人員所在部門。
3.信息來源：相關(guān)部門的通報；其他部門或人員投訴；被“圍獵”人員所在部門發(fā)現(xiàn)并發(fā)起。
4.認(rèn)定流程：流程同“（七）利用為稅務(wù)機關(guān)提供信息化服務(wù)的便利，向納稅人、繳費人搭車收費或變相收費”認(rèn)定流程。
（十）違規(guī)聘用離職稅務(wù)人員
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：信息化服務(wù)商聘用3年內(nèi)離職的原從事過稅收信息化及相關(guān)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)條線的稅務(wù)人員。原從事過，是指離職前3年內(nèi)從事過稅收信息化工作及在相關(guān)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)條線工作。
2.認(rèn)定部門：網(wǎng)信辦、組織人事部門。
3.信息來源：違規(guī)人員所在部門發(fā)現(xiàn)、組織人事部門發(fā)現(xiàn)、大數(shù)據(jù)查詢發(fā)現(xiàn)、輿情反映報道、上級部門推送、其他部門或人員舉報等。
4.認(rèn)定流程：組織人事部門每年將離職人員名單交本級網(wǎng)信辦，發(fā)起認(rèn)定（認(rèn)定部門發(fā)現(xiàn)；認(rèn)定部門知悉投訴)→核實確認(rèn)（認(rèn)定部門完成核實確認(rèn)）→認(rèn)定結(jié)果（認(rèn)定部門經(jīng)查屬實的，填制失信認(rèn)定表）。
（十一）一年內(nèi)發(fā)生2次以上一般失信行為
1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一個自然年度內(nèi)，服務(wù)商發(fā)生2次以上一般失信行為的。
2.認(rèn)定部門：稅務(wù)總局網(wǎng)信辦、省稅務(wù)局網(wǎng)信辦。
3.信息來源：各省稅務(wù)局網(wǎng)信辦報送的《××省稅務(wù)局信息化服務(wù)商失信行為記錄名單》（表單模板詳見附件3，以下簡稱失信記錄名單）；同級單位報送的失信認(rèn)定表。
4.認(rèn)定流程：發(fā)起認(rèn)定（認(rèn)定部門知悉)→核實確認(rèn)（認(rèn)定部門10個工作日進(jìn)行匯總確認(rèn)）→認(rèn)定結(jié)果（認(rèn)定部門經(jīng)查屬實的，3個工作日填制失信認(rèn)定表）。
服務(wù)商在省內(nèi)一年發(fā)生2次以上一般失信行為的，由所在省稅務(wù)局網(wǎng)信辦按照上述規(guī)定辦理。
四、結(jié)果應(yīng)用
稅務(wù)總局網(wǎng)信辦負(fù)責(zé)匯總稅務(wù)總局各部門報送的失信認(rèn)定表，以及各省稅務(wù)局網(wǎng)信辦按季度（終了后5個工作日）報送的失信記錄名單，制作《稅務(wù)系統(tǒng)信息化服務(wù)商失信行為記錄名單》（表單模板詳見附件4，以下簡稱稅務(wù)系統(tǒng)失信記錄名單），按季度在全國稅務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)進(jìn)行通報。
對于一般失信行為的，由認(rèn)定部門的同級網(wǎng)信辦函告服務(wù)商。對于嚴(yán)重失信行為的，由認(rèn)定部門的同級網(wǎng)信辦約談服務(wù)商主要負(fù)責(zé)人。對于違反合同約定內(nèi)容的，由采購部門按合同約定處理。對于影響惡劣的嚴(yán)重違法失信行為，由采購部門按規(guī)定將其推送財政部納入政府采購嚴(yán)重違法失信行為記錄名單。
五、信用修復(fù)
一般失信行為的服務(wù)商，自通報之日起，一年內(nèi)未再發(fā)生新的失信行為的，由稅務(wù)總局網(wǎng)信辦將其移出稅務(wù)系統(tǒng)失信記錄名單。
嚴(yán)重失信行為的服務(wù)商，自通報之日起，三年內(nèi)未再發(fā)生新的失信行為的，由稅務(wù)總局網(wǎng)信辦將其移出稅務(wù)系統(tǒng)失信記錄名單。
六、其他事項
采購部門負(fù)責(zé)在信息化合同中設(shè)置專門條款，禁止中標(biāo)商另行開發(fā)合同業(yè)務(wù)需求范圍內(nèi)、供納稅人、繳費人使用的軟件，明確對違反合約專門條款的，納入失信名單；約定對于違反網(wǎng)絡(luò)安全規(guī)定行為造成不良后果的服務(wù)商，3年內(nèi)限制參加稅務(wù)系統(tǒng)政府采購活動；明確服務(wù)商建立防止違法違規(guī)聘用離職稅務(wù)人員風(fēng)險控制制度，并約定出現(xiàn)違法違規(guī)聘用離職稅務(wù)人員行為將采取的措施（包括要求限期改正、要求支付違約金、解除合同、3年內(nèi)限制參加所聘人員原單位及下屬單位信息化項目政府采購活動等）。國家稅務(wù)總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室可以對本制度列舉的失信行為進(jìn)行認(rèn)定，經(jīng)其認(rèn)定存在失信行為的服務(wù)商，3年內(nèi)限制參加稅收信息化項目政府采購活動。
本制度由國家稅務(wù)總局（網(wǎng)信辦）負(fù)責(zé)解釋，《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于建立信息化服務(wù)商失信行為記錄名單制度（試行）的通知》（稅總辦發(fā)〔2020〕52號）同時廢止。
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12月 2021
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告
為扎實做好“六?！惫ぷ?，進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：
一、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日；上市公司股權(quán)激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。
二、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2019年第94號）規(guī)定的免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
特此公告。
財政部?稅務(wù)總局
2021年12月31日
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12月 2021
國家稅務(wù)總局關(guān)于修改《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》的決定
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法〉的決定》，已經(jīng)2021年12月27日國家稅務(wù)總局2021年度第3次局務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2022年2月1日起施行。
國家稅務(wù)總局局長：王軍
2021年12月31日
國家稅務(wù)總局關(guān)于修改
《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》的決定
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為進(jìn)一步貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，更好保護(hù)納稅人繳費人合法權(quán)益，國家稅務(wù)總局決定對《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》作如下修改：
一、將第四條修改為：“制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)社會主義核心價值觀的內(nèi)容和要求，堅持科學(xué)、民主、公開、統(tǒng)一的原則，符合法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級稅務(wù)規(guī)范性文件的規(guī)定，遵循本辦法規(guī)定的制定規(guī)則和制定程序?！?/p>
二、將第十六條修改為：“各級稅務(wù)機關(guān)從事納稅服務(wù)和政策法規(guī)工作的部門或者人員（以下統(tǒng)稱納稅服務(wù)部門、政策法規(guī)部門）負(fù)責(zé)對稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行審查，包括權(quán)益性審核、合法性審核、世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估。其中納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)權(quán)益性審核；政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)合法性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估。
“未經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查的稅務(wù)規(guī)范性文件，辦公廳（室）不予核稿，制定機關(guān)負(fù)責(zé)人不予簽發(fā)?！?/p>
三、將第十七條第一款修改為：“起草稅務(wù)規(guī)范性文件，起草部門應(yīng)當(dāng)深入調(diào)查研究，總結(jié)實踐經(jīng)驗，聽取基層稅務(wù)機關(guān)意見。起草與稅務(wù)行政相對人生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件，起草部門應(yīng)當(dāng)聽取稅務(wù)行政相對人代表和行業(yè)協(xié)會商會的意見。起草部門可以邀請納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門共同聽取意見?！?/p>
四、將第十九條第一款修改為：“稅務(wù)規(guī)范性文件送審稿應(yīng)當(dāng)由起草部門負(fù)責(zé)人簽署后，依次送交納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查?！?/p>
將第二款修改為：“送審稿內(nèi)容涉及征管業(yè)務(wù)及其工作流程的，應(yīng)當(dāng)于送交審查前會簽征管科技部門；涉及其他業(yè)務(wù)主管部門工作的，應(yīng)當(dāng)于送交審查前會簽相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門；未按規(guī)定會簽的，納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門不予審查?！?/p>
五、增加一條，作為第二十二條：“納稅服務(wù)部門應(yīng)當(dāng)就下列事項進(jìn)行權(quán)益性審核：
“（一）是否無法律法規(guī)依據(jù)減損稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)利和利益，或者增加其義務(wù)，主要涉及業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)、報送資料、管理事項等方面；
“（二）是否存在泄露稅務(wù)行政相對人稅費保密信息風(fēng)險。
“對審核中發(fā)現(xiàn)的明顯不適當(dāng)?shù)囊?guī)定，納稅服務(wù)部門可以提出刪除或者修改的建議。
“納稅服務(wù)部門審核過程中認(rèn)為有必要的，可以通過召開座談會、論證會等形式聽取相關(guān)各方意見?！?/p>
六、增加一條，作為第二十三條：“納稅服務(wù)部門進(jìn)行權(quán)益性審核，根據(jù)不同情況提出審核意見：
“（一）認(rèn)為送審稿不存在無法律法規(guī)依據(jù)減損稅務(wù)行政相對人權(quán)益或者增加其負(fù)擔(dān)的情形的，提出審核通過意見；
“（二）認(rèn)為送審稿減損稅務(wù)行政相對人權(quán)益或者增加其負(fù)擔(dān)的理由不充分，經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致意見的，提出書面審核意見并退回起草部門。”
七、將第二十五條改為第二十七條，修改為：“送審稿經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查通過的，按公文處理程序報制定機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)?！?/p>
八、將第二十六條改為第二十八條，修改為：“送審稿涉及重大公共利益或者對稅務(wù)行政相對人合法權(quán)益、稅務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的，經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查通過后，起草部門應(yīng)當(dāng)提請集體審議。納稅服務(wù)部門或者政策法規(guī)部門在審查時，認(rèn)為稅務(wù)規(guī)范性文件涉及重大公共利益或者對稅務(wù)行政相對人合法權(quán)益、稅務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的，可以建議起草部門提請集體審議?！?/p>
九、將第二十七條改為第二十九條，修改為：“稅務(wù)機關(guān)牽頭與其他機關(guān)聯(lián)合制定規(guī)范性文件，省以下稅務(wù)機關(guān)代地方人大及其常委會、政府起草涉及稅務(wù)行政相對人權(quán)利義務(wù)的文件，業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)將文件送審稿或者會簽文本送交納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查。
“經(jīng)其他機關(guān)會簽后，文件內(nèi)容有實質(zhì)性變動的，起草部門應(yīng)當(dāng)重新送交納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查。
“其他機關(guān)牽頭與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合制定的規(guī)范性文件，參照本條第一款規(guī)定執(zhí)行?！?/p>
十、將第三十條改為第三十二條，第一款修改為：“制定機關(guān)的起草部門、納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門應(yīng)當(dāng)及時跟蹤了解稅務(wù)規(guī)范性文件的施行情況?！?/p>
十一、將第三十四條改為第三十六條，修改為：“上一級稅務(wù)機關(guān)的政策法規(guī)部門具體負(fù)責(zé)稅務(wù)規(guī)范性文件備案登記、合法性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估，會同納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)督促整改和考核工作；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)規(guī)范性文件權(quán)益性審核工作；業(yè)務(wù)主管部門承擔(dān)其職能范圍內(nèi)的稅務(wù)規(guī)范性文件審查工作，并按照規(guī)定時限向政策法規(guī)部門送交審查意見?！?/p>
十二、將第三十七條改為第三十九條，修改為：“上一級稅務(wù)機關(guān)對報送備案的稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)就本辦法第二十二條、第二十四條所列事項以及是否符合世界貿(mào)易組織規(guī)則進(jìn)行審查?！?/p>
此外，對條文順序和個別文字作相應(yīng)調(diào)整和修改。
本決定自2022年2月1日起施行。
《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。
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稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法
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（2017年5月16日國家稅務(wù)總局令第41號公布，根據(jù)2019年
11月26日國家稅務(wù)總局令第50號第一次修正，根據(jù)2021年
12月31日國家稅務(wù)總局令第53號第二次修正）
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第一章? 總則
第一條? 為了規(guī)范稅務(wù)規(guī)范性文件制定和管理工作，落實稅收法定原則，建設(shè)規(guī)范統(tǒng)一的稅收法律制度體系，優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，促進(jìn)稅務(wù)機關(guān)依法行政，保障稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國立法法》《規(guī)章制定程序條例》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合稅務(wù)機關(guān)工作實際，制定本辦法。
第二條? 本辦法所稱稅務(wù)規(guī)范性文件，是指縣以上稅務(wù)機關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并發(fā)布的，影響納稅人、繳費人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)行政相對人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并在一定期限內(nèi)反復(fù)適用的文件。
國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)部門規(guī)章，不屬于本辦法所稱的稅務(wù)規(guī)范性文件。
第三條? 稅務(wù)規(guī)范性文件的起草、審查、決定、發(fā)布、備案、清理等工作，適用本辦法。
第四條? 制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)社會主義核心價值觀的內(nèi)容和要求，堅持科學(xué)、民主、公開、統(tǒng)一的原則，符合法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級稅務(wù)規(guī)范性文件的規(guī)定，遵循本辦法規(guī)定的制定規(guī)則和制定程序。
第五條? 稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，不得設(shè)定行政許可、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費以及其他不得由稅務(wù)規(guī)范性文件設(shè)定的事項。
第六條? 縣稅務(wù)機關(guān)制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或者省以上稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的明確授權(quán)；沒有授權(quán)又確需制定稅務(wù)規(guī)范性文件的，應(yīng)當(dāng)提請上一級稅務(wù)機關(guān)制定。
各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)和臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。
第二章? 制定規(guī)則
第七條? 稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。
上級稅務(wù)機關(guān)對下級稅務(wù)機關(guān)有關(guān)特定稅務(wù)行政相對人的特定事項如何適用法律、法規(guī)、規(guī)章或者稅務(wù)規(guī)范性文件的請示所作的批復(fù)，需要普遍適用的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的制定規(guī)則和制定程序另行制定稅務(wù)規(guī)范性文件。
第八條? 稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要，明確制定目的和依據(jù)、適用范圍和主體、權(quán)利義務(wù)、具體規(guī)范、操作程序、施行日期或者有效期限等事項。
第九條? 制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容具體、明確，內(nèi)在邏輯嚴(yán)密，語言規(guī)范、簡潔、準(zhǔn)確，避免產(chǎn)生歧義，具有可操作性。
第十條? 稅務(wù)規(guī)范性文件可以采用條文式或者段落式表述。
采用條文式表述的稅務(wù)規(guī)范性文件，需要分章、節(jié)、條、款、項、目的，章、節(jié)應(yīng)當(dāng)有標(biāo)題，章、節(jié)、條的序號用中文數(shù)字依次表述；款不編序號；項的序號用中文數(shù)字加括號依次表述；目的序號用阿拉伯?dāng)?shù)字依次表述。
第十一條? 上級稅務(wù)機關(guān)需要下級稅務(wù)機關(guān)對規(guī)章和稅務(wù)規(guī)范性文件細(xì)化具體操作規(guī)定的，可以授權(quán)下級稅務(wù)機關(guān)制定具體的實施辦法。
被授權(quán)稅務(wù)機關(guān)不得將被授予的權(quán)力轉(zhuǎn)授給其他機關(guān)。
第十二條? 稅務(wù)規(guī)范性文件由制定機關(guān)負(fù)責(zé)解釋。制定機關(guān)不得將稅務(wù)規(guī)范性文件的解釋權(quán)授予本級機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)或者下級稅務(wù)機關(guān)。
稅務(wù)規(guī)范性文件有下列情形之一的，制定機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出解釋：
（一）稅務(wù)規(guī)范性文件的規(guī)定需要進(jìn)一步明確具體含義的；
（二）稅務(wù)規(guī)范性文件制定后出現(xiàn)新的情況，需要明確適用依據(jù)的。
下級稅務(wù)機關(guān)在適用上級稅務(wù)機關(guān)制定的稅務(wù)規(guī)范性文件時認(rèn)為存在本條第二款規(guī)定情形之一的，應(yīng)當(dāng)提請制定機關(guān)解釋。
第十三條? 稅務(wù)規(guī)范性文件不得溯及既往，但是為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人權(quán)利和利益而作出的特別規(guī)定除外。
第十四條? 稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日后施行。
稅務(wù)規(guī)范性文件發(fā)布后不立即施行將有礙執(zhí)行的，可以自發(fā)布之日起施行。
與法律、法規(guī)、規(guī)章或者上級機關(guān)決定配套實施的稅務(wù)規(guī)范性文件，其施行日期需要與前述文件保持一致的，不受本條第一款、第二款時限規(guī)定的限制。
第三章? 制定程序
第十五條? 稅務(wù)規(guī)范性文件由制定機關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)起草。內(nèi)容涉及兩個或者兩個以上部門的，由制定機關(guān)負(fù)責(zé)人指定牽頭起草部門。
第十六條? 各級稅務(wù)機關(guān)從事納稅服務(wù)和政策法規(guī)工作的部門或者人員（以下統(tǒng)稱納稅服務(wù)部門、政策法規(guī)部門）負(fù)責(zé)對稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行審查，包括權(quán)益性審核、合法性審核、世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估。其中納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)權(quán)益性審核；政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)合法性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估。
未經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查的稅務(wù)規(guī)范性文件，辦公廳（室）不予核稿，制定機關(guān)負(fù)責(zé)人不予簽發(fā)。
第十七條? 起草稅務(wù)規(guī)范性文件，起草部門應(yīng)當(dāng)深入調(diào)查研究，總結(jié)實踐經(jīng)驗，聽取基層稅務(wù)機關(guān)意見。起草與稅務(wù)行政相對人生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件，起草部門應(yīng)當(dāng)聽取稅務(wù)行政相對人代表和行業(yè)協(xié)會商會的意見。起草部門可以邀請納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門共同聽取意見。
聽取意見可以采取書面、網(wǎng)絡(luò)征求意見，或者召開座談會、論證會等多種形式。
除依法需要保密的外，對涉及稅務(wù)行政相對人切身利益或者對其權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生重大影響的稅務(wù)規(guī)范性文件，起草部門應(yīng)當(dāng)向社會公開征求意見。
法律、行政法規(guī)對規(guī)范性文件公開征求意見期限有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十八條? 起草稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)明確列舉擬清理文件的名稱、文號以及條款，避免與本機關(guān)已發(fā)布的稅務(wù)規(guī)范性文件相矛盾。
同一事項已由多個稅務(wù)規(guī)范性文件作出規(guī)定的，起草部門在起草同類文件時，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)文件進(jìn)行歸并、整合。
第十九條? 稅務(wù)規(guī)范性文件送審稿應(yīng)當(dāng)由起草部門負(fù)責(zé)人簽署后，依次送交納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查。
送審稿內(nèi)容涉及征管業(yè)務(wù)及其工作流程的，應(yīng)當(dāng)于送交審查前會簽征管科技部門；涉及其他業(yè)務(wù)主管部門工作的，應(yīng)當(dāng)于送交審查前會簽相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門；未按規(guī)定會簽的，納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門不予審查。
起草部門認(rèn)定送審稿屬于重要文件的，應(yīng)當(dāng)注明“請主要負(fù)責(zé)人會簽”。
第二十條? 起草部門將送審稿送交審查時，應(yīng)當(dāng)一并提供下列材料：
（一）起草說明，包括制定目的、制定依據(jù)、必要性與可行性、起草過程、征求意見以及采納情況、對稅務(wù)行政相對人權(quán)利和利益可能產(chǎn)生影響的評估情況、施行日期的說明、相關(guān)文件銜接處理情況以及其他需要說明的事項；
（二）稅務(wù)規(guī)范性文件解讀稿，包括文件出臺的背景、意義，文件內(nèi)容的重點、理解的難點、必要的舉例說明和落實的措施要求等；
（三）作為制定依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章以及稅務(wù)規(guī)范性文件紙質(zhì)或者電子文本；
（四）會簽單位意見以及采納情況；
（五）其他相關(guān)材料。
按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)對送審稿進(jìn)行公平競爭審查的，起草部門應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)審查材料。
第二十一條? 制定內(nèi)容簡單的稅務(wù)規(guī)范性文件，起草部門在征求意見、提供材料等方面可以從簡適用本辦法第十七條、第二十條的規(guī)定。
從簡適用第二十條的，不得缺少起草說明和稅務(wù)規(guī)范性文件解讀稿。
第二十二條? 納稅服務(wù)部門應(yīng)當(dāng)就下列事項進(jìn)行權(quán)益性審核：
（一）是否無法律法規(guī)依據(jù)減損稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)利和利益，或者增加其義務(wù)，主要涉及業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)、報送資料、管理事項等方面；
（二）是否存在泄露稅務(wù)行政相對人稅費保密信息風(fēng)險。
對審核中發(fā)現(xiàn)的明顯不適當(dāng)?shù)囊?guī)定，納稅服務(wù)部門可以提出刪除或者修改的建議。
納稅服務(wù)部門審核過程中認(rèn)為有必要的，可以通過召開座談會、論證會等形式聽取相關(guān)各方意見。
第二十三條? 納稅服務(wù)部門進(jìn)行權(quán)益性審核，根據(jù)不同情況提出審核意見：
（一）認(rèn)為送審稿不存在無法律法規(guī)依據(jù)減損稅務(wù)行政相對人權(quán)益或者增加其負(fù)擔(dān)的情形的，提出審核通過意見；
（二）認(rèn)為送審稿減損稅務(wù)行政相對人權(quán)益或者增加其負(fù)擔(dān)的理由不充分，經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致意見的，提出書面審核意見并退回起草部門。
第二十四條? 政策法規(guī)部門應(yīng)當(dāng)就下列事項進(jìn)行合法性審核：
（一）是否超越法定權(quán)限；
（二）是否具有法定依據(jù)；
（三）是否違反法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的規(guī)定；
（四）是否設(shè)定行政許可、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費以及其他不得由稅務(wù)規(guī)范性文件設(shè)定的事項；
（五）是否違法、違規(guī)減損稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)利和利益，或者違法、違規(guī)增加其義務(wù)；
（六）是否違反本辦法規(guī)定的制定規(guī)則或者程序；
（七）是否與本機關(guān)制定的其他稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行銜接。
對審核中發(fā)現(xiàn)的明顯不適當(dāng)?shù)囊?guī)定，政策法規(guī)部門可以提出刪除或者修改的建議。
政策法規(guī)部門審核過程中認(rèn)為有必要的，可以通過召開座談會、論證會等形式聽取相關(guān)各方意見。
第二十五條? 政策法規(guī)部門進(jìn)行合法性審核，根據(jù)不同情況提出審核意見：
（一）認(rèn)為送審稿沒有問題或者經(jīng)過協(xié)商達(dá)成一致意見的，提出審核通過意見；
（二）認(rèn)為起草部門應(yīng)當(dāng)補充征求意見，或者對重大分歧意見沒有合理說明的，退回起草部門補充征求意見或者作出進(jìn)一步說明；
（三）認(rèn)為送審稿存在問題，經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致意見的，提出書面審核意見后，退回起草部門。
第二十六條? 政策法規(guī)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)世界貿(mào)易組織規(guī)則對送審稿進(jìn)行合規(guī)性評估，并提出評估意見。
第二十七條? 送審稿經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查通過的，按公文處理程序報制定機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。
第二十八條? 送審稿涉及重大公共利益或者對稅務(wù)行政相對人合法權(quán)益、稅務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的，經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查通過后，起草部門應(yīng)當(dāng)提請集體審議。納稅服務(wù)部門或者政策法規(guī)部門在審查時，認(rèn)為稅務(wù)規(guī)范性文件涉及重大公共利益或者對稅務(wù)行政相對人合法權(quán)益、稅務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的，可以建議起草部門提請集體審議。
第二十九條? 稅務(wù)機關(guān)牽頭與其他機關(guān)聯(lián)合制定規(guī)范性文件，省以下稅務(wù)機關(guān)代地方人大及其常委會、政府起草涉及稅務(wù)行政相對人權(quán)利義務(wù)的文件，業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)將文件送審稿或者會簽文本送交納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查。
經(jīng)其他機關(guān)會簽后，文件內(nèi)容有實質(zhì)性變動的，起草部門應(yīng)當(dāng)重新送交納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查。
其他機關(guān)牽頭與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合制定的規(guī)范性文件，參照本條第一款規(guī)定執(zhí)行。
第三十條? 稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布；未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法依據(jù)。
第三十一條? 制定機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時在本級政府公報、稅務(wù)部門公報、本轄區(qū)范圍內(nèi)公開發(fā)行的報紙或者在政府網(wǎng)站、稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站上刊登稅務(wù)規(guī)范性文件。
不具備本條第一款所述發(fā)布條件的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當(dāng)通過公告欄或者宣傳材料等形式，在辦稅服務(wù)廳等公共場所及時發(fā)布稅務(wù)規(guī)范性文件。
第三十二條? 制定機關(guān)的起草部門、納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門應(yīng)當(dāng)及時跟蹤了解稅務(wù)規(guī)范性文件的施行情況。
對實施機關(guān)或者稅務(wù)行政相對人反映存在問題的稅務(wù)規(guī)范性文件，制定機關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真分析評估，并及時研究提出處理意見。
第四章? 備案審查
第三十三條? 稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)備案審查，實行有件必備、有備必審、有錯必糾。
第三十四條? 省以下稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)報送備案。
省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于每年3月1日前向國家稅務(wù)總局報送上一年度本轄區(qū)內(nèi)稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的稅務(wù)規(guī)范性文件目錄。
第三十五條? 報送稅務(wù)規(guī)范性文件備案，應(yīng)當(dāng)提交備案報告和以下材料的電子文本：
（一）稅務(wù)規(guī)范性文件備案報告表；
（二）稅務(wù)規(guī)范性文件；
（三）起草說明；
（四）稅務(wù)規(guī)范性文件解讀稿。
第三十六條? 上一級稅務(wù)機關(guān)的政策法規(guī)部門具體負(fù)責(zé)稅務(wù)規(guī)范性文件備案登記、合法性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評估，會同納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)督促整改和考核工作；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)規(guī)范性文件權(quán)益性審核工作；業(yè)務(wù)主管部門承擔(dān)其職能范圍內(nèi)的稅務(wù)規(guī)范性文件審查工作，并按照規(guī)定時限向政策法規(guī)部門送交審查意見。
第三十七條? 報送備案的稅務(wù)規(guī)范性文件資料齊全的，上一級稅務(wù)機關(guān)政策法規(guī)部門予以備案登記；資料不齊全的，通知制定機關(guān)限期補充報送。
第三十八條? 上一級稅務(wù)機關(guān)對報送備案的稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行審查時，可以征求相關(guān)部門意見；需要了解相關(guān)情況的，可以要求制定機關(guān)提交情況說明或者補充材料。
第三十九條? 上一級稅務(wù)機關(guān)對報送備案的稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)就本辦法第二十二條、第二十四條所列事項以及是否符合世界貿(mào)易組織規(guī)則進(jìn)行審查。
第四十條? 上一級稅務(wù)機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)報送備案的稅務(wù)規(guī)范性文件存在問題需要糾正或者補正的，應(yīng)當(dāng)通知制定機關(guān)在規(guī)定的時限內(nèi)糾正或者補正。
制定機關(guān)應(yīng)當(dāng)按期糾正或者補正，并于規(guī)定時限屆滿之日起30日內(nèi)，將處理情況報告上一級稅務(wù)機關(guān)。
第四十一條? 對未報送備案或者不按時報送備案的，上一級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)要求制定機關(guān)限期報送；逾期仍不報送的，予以通報，并責(zé)令限期改正。
第四十二條? 稅務(wù)行政相對人認(rèn)為稅務(wù)規(guī)范性文件違反法律、法規(guī)、規(guī)章或者上級稅務(wù)規(guī)范性文件規(guī)定的，可以向制定機關(guān)或者其上一級稅務(wù)機關(guān)書面提出審查的建議，制定機關(guān)或者其上一級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時研究處理。
有稅務(wù)規(guī)范性文件制定權(quán)的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立書面審查建議的處理制度和工作機制。
第五章? 文件清理
第四十三條? 制定機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時對稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行清理，形成文件清理長效機制。
清理采取日常清理和集中清理相結(jié)合的方法。
第四十四條? 日常清理由業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)?！ ?/p>
業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)立法變化以及稅務(wù)工作發(fā)展需要，對稅務(wù)規(guī)范性文件進(jìn)行及時清理。
第四十五條? 有下列情形之一的，制定機關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中清理：
（一）上級機關(guān)部署的；
（二）新的法律、法規(guī)頒布或者法律、法規(guī)進(jìn)行重大修改，對稅務(wù)執(zhí)法產(chǎn)生普遍影響的。
第四十六條? 集中清理由政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)牽頭組織，業(yè)務(wù)主管部門分工負(fù)責(zé)。
業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)列出需要清理的稅務(wù)規(guī)范性文件目錄，并提出清理意見；政策法規(guī)部門應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)主管部門提出的文件目錄以及清理意見進(jìn)行匯總、審查后，提請集體討論決定。
清理過程中，業(yè)務(wù)主管部門和政策法規(guī)部門應(yīng)當(dāng)聽取有關(guān)各方意見。
第四十七條? 對清理中發(fā)現(xiàn)存在問題的稅務(wù)規(guī)范性文件，制定機關(guān)應(yīng)當(dāng)分類處理：
（一）有下列情形之一的，宣布失效：
1.調(diào)整對象滅失；
2.不需要繼續(xù)執(zhí)行的。
（二）有下列情形之一的，宣布廢止：
1.違反上位法規(guī)定的；
2.已被新的規(guī)定替代的；
3.明顯不適應(yīng)現(xiàn)實需要的。
（三）有下列情形之一的，予以修改：
1.與本機關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件相矛盾的；
2.與本機關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件相重復(fù)的；
3.存在漏洞或者難以執(zhí)行的。
稅務(wù)規(guī)范性文件部分內(nèi)容被修改的，應(yīng)當(dāng)全文發(fā)布修改后的稅務(wù)規(guī)范性文件。
第四十八條? 制定機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時發(fā)布日常清理結(jié)果；在集中清理結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一發(fā)布失效、廢止的稅務(wù)規(guī)范性文件目錄。
上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)布清理結(jié)果后，下級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時對本機關(guān)制定的稅務(wù)規(guī)范性文件相應(yīng)進(jìn)行清理?！?/p>
第六章? 附則
第四十九條? 稅務(wù)規(guī)范性文件的解釋、修改或者廢止，參照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十條? 各級稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理過程中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮公職律師的作用。
各級稅務(wù)機關(guān)負(fù)有督察內(nèi)審職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)加強對稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理工作的監(jiān)督。
第五十一條? 稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)性評估的具體實施辦法由國家稅務(wù)總局另行制定。
第五十二條? 本辦法自2017年7月1日起施行。《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第20號公布）同時廢止。
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12月 2021
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告
為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將延續(xù)實施有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定的外籍個人有關(guān)津補貼優(yōu)惠政策、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
特此公告。
財政部?稅務(wù)總局
2021年12月31日
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12月 2021
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告
為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，優(yōu)化辦稅服務(wù)，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項公告如下：
一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進(jìn)行修訂，具體如下：對《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）的表單樣式及填報說明進(jìn)行修訂；對《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）的填報說明進(jìn)行修訂。
二、納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
三、本公告適用于2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（2017年第54號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（2018年第57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》（2019年第41號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（2020年第24號）中的上述表單和填報說明同時廢止?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第十一條“或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款”和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（2012年第57號，2018年第31號修改）第十條“或者經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款”的規(guī)定同時廢止。
特此公告。
附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類， 2017年版）》部分表單及填報說明（2021年修訂）
國家稅務(wù)總局
2021年12月31日
