07
06月 2022
國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關(guān)征管事項的公告
為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于實施大規(guī)模增值稅留抵退稅的決策部署，按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第21號，以下稱21號公告）的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管事項公告如下：
符合21號公告規(guī)定的納稅人申請退還留抵稅額，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（2019年第20號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》（2022年第4號）等規(guī)定辦理相關(guān)留抵退稅業(yè)務(wù)。同時，對《退（抵）稅申請表》進行修訂并重新發(fā)布（見附件）。
本公告自2022年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》（2022年第4號）附件1同時廢止。
特此公告。
附件：退（抵）稅申請表
國家稅務(wù)總局
2022年6月7日
07
06月 2022
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告
為進一步加大增值稅留抵退稅政策實施力度，著力穩(wěn)市場主體穩(wěn)就業(yè)，現(xiàn)將擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關(guān)政策公告如下：
一、擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍，將《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第14號，以下稱2022年第14號公告）第二條規(guī)定的制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”（以下稱批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)）企業(yè)（含個體工商戶，下同）。
（一）符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
（二）符合條件的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
二、2022年第14號公告和本公告所稱制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。
上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經(jīng)營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額計算確定。
三、按照2022年第14號公告第六條規(guī)定適用《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）時，納稅人的行業(yè)歸屬，根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》關(guān)于以主要經(jīng)濟活動確定行業(yè)歸屬的原則，以上一會計年度從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》對應(yīng)業(yè)務(wù)增值稅銷售額占全部增值稅銷售額比重最高的行業(yè)確定。
四、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)申請留抵退稅的其他規(guī)定，繼續(xù)按照2022年第14號公告等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本公告第一條和第二條自2022年7月1日起執(zhí)行；第三條自公告發(fā)布之日起執(zhí)行。
各級財政和稅務(wù)部門要堅決貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，按照2022年第14號公告、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第17號）、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第19號）和本公告有關(guān)要求，在納稅人自愿申請的基礎(chǔ)上，狠抓落實，持續(xù)加快留抵退稅進度。同時，嚴密防范退稅風險，嚴厲打擊騙稅行為。
特此公告。
財政部?稅務(wù)總局
2022年6月7日
02
06月 2022
國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于自覺接受社會監(jiān)督主動聽取意見建議 助力新的組合式稅費支持政策落準落好工作的通知
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位:
為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，快、準、穩(wěn)、好地落實落細大規(guī)模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費支持政策，結(jié)合抓好接受中央巡視自查問題整改工作，稅務(wù)總局決定，在做好納稅人繳費人訴求收集的基礎(chǔ)上，進一步拓寬渠道，廣泛聽取社會各界意見建議，主動接受社會監(jiān)督，聚智落好優(yōu)惠政策，助力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤。現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一、積極主動，廣泛征集意見建議
各地稅務(wù)機關(guān)要在全面推廣“稅費服務(wù)產(chǎn)品體驗”工作的基礎(chǔ)上，進一步豐富稅費服務(wù)體驗師的構(gòu)成，主動邀請各級人大代表、政協(xié)委員、特約監(jiān)督員以及與留抵退稅等新的組合式稅費支持政策落實密切相關(guān)的財政、人民銀行、市場監(jiān)管、工商聯(lián)等部門人員擔任稅費服務(wù)體驗師。通過“操作系統(tǒng)親自辦”“走進大廳陪同辦”“深入一線體驗辦”等方式，全面了解稅務(wù)部門落實稅費支持政策、助力市場主體發(fā)展所做的工作，著力查找在政策落實、辦理流程和稅費服務(wù)等方面存在的問題，充分發(fā)揮稅費服務(wù)體驗師的“監(jiān)督員”“質(zhì)檢員”“宣傳員”作用。
二、拓寬渠道，開通意見征集專線
各省12366納稅繳費服務(wù)熱線要于2022年6月3日前開通“退稅減稅意見專線”，專門聽取納稅人繳費人和社會各界對稅務(wù)部門在落實大規(guī)模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費支持政策方面的意見建議。各地熱線主管部門要做好專線接聽工作，安排專人接聽，耐心溝通，細心記錄，確保收集到的意見建議詳細準確。12366北京納稅服務(wù)中心要按日歸集全國有關(guān)退稅減稅的意見建議，并及時報送稅務(wù)總局納稅服務(wù)司。納稅服務(wù)司要第一時間提交稅務(wù)總局退稅減稅辦進行分類處理。
三、聚智改進，確保政策落準落好
各地稅務(wù)機關(guān)要進一步提高政治站位，在各級退稅減稅辦工作機制下，認真做好意見建議的收集、整理、分析、處理和反饋工作。對需要提請稅務(wù)總局研究的，及時向稅務(wù)總局退稅減稅辦納稅服務(wù)組反饋；對屬于本級稅務(wù)機關(guān)職責范圍的，各級退稅減稅辦要迅速行動、及時解決、有效落實；對納稅人繳費人因不熟悉政策或有誤解所提的意見建議，要及時回應(yīng)、消除誤解。要做好跟蹤問效，堅決避免搞形式、走過場，確保納稅人繳費人意見建議得到及時有效回應(yīng)，推動稅費服務(wù)工作質(zhì)效持續(xù)提升，確保稅費優(yōu)惠政策落準落好，不斷提振市場主體信心，更好促進經(jīng)濟社會發(fā)展，助力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤。
國家稅務(wù)總局辦公廳
2022年6月2日
01
06月 2022
退稅減稅降費政策操作指南
1.退稅減稅降費政策操作指南（一）——2022年增值稅期末留抵退稅政策
2.退稅減稅降費政策操作指南（二）——小規(guī)模納稅人適用３％征收率銷售收入免征增值稅政策
3.退稅減稅降費政策操作指南（三）——中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策
4.退稅減稅降費政策操作指南（四）——小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策
5.退稅減稅降費政策操作指南（五）——3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策
6.退稅減稅降費政策操作指南（六）——小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策
7.退稅減稅降費政策操作指南（七）——制造業(yè)中小微企業(yè)延續(xù)實施緩繳稅費政策
8.退稅減稅降費政策操作指南（八）——科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策
9.退稅減稅降費政策操作指南（九）——航空和鐵路運輸企業(yè)暫停預(yù)繳增值稅政策
10.退稅減稅降費政策操作指南（十）——公共交通運輸服務(wù)收入免征增值稅政策
11.退稅減稅降費政策操作指南（十一）——快遞收派服務(wù)收入免征增值稅政策
12.退稅減稅降費政策操作指南（十二）——特困行業(yè)階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
31
05月 2022
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于減征部分乘用車車輛購置稅的公告
為促進汽車消費，支持汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就減征部分乘用車車輛購置稅有關(guān)政策公告如下：
一、對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。
二、本公告所稱乘用車，是指在設(shè)計、制造和技術(shù)特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和（或）臨時物品，包括駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個座位的汽車。
三、本公告所稱單車價格，以車輛購置稅應(yīng)稅車輛的計稅價格為準。
四、乘用車購置日期按照機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)關(guān)稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。
五、乘用車排量、座位數(shù)，按照《中華人民共和國機動車整車出廠合格證》電子信息或者進口機動車《車輛電子信息單》電子信息所載的排量、額定載客（人）數(shù)確定。
特此公告。
財政部?稅務(wù)總局
2022年5月31日
31
05月 2022
支持綠色發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引
“綠水青山就是金山銀山”，節(jié)約資源、保護環(huán)境是我國基本國策，關(guān)乎人民福祉，關(guān)乎國家民族未來。為助力經(jīng)濟社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型，實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，國家從支持環(huán)境保護、促進節(jié)能環(huán)保、鼓勵資源綜合利用、推動低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展四個方面，實施了56項支持綠色發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策。
一、支持環(huán)境保護
為減少主要污染物排放，有效控制環(huán)境風險，國家積極支持生態(tài)環(huán)境保護項目建設(shè)，促進企業(yè)加快環(huán)境保護設(shè)備升級改造，推進環(huán)境污染第三方治理，優(yōu)化自然生態(tài)環(huán)境發(fā)展。具體包括：
（一）環(huán)境保護稅收優(yōu)惠
1.從事符合條件的環(huán)境保護的所得定期減免企業(yè)所得稅
2.購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額按一定比例實行企業(yè)所得稅稅額抵免
3.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
4.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
（二）水土保持稅費優(yōu)惠
5.建設(shè)市政生態(tài)環(huán)境保護基礎(chǔ)設(shè)施項目免征水土保持補償費
6.按照水土保持規(guī)劃開展水土流失治理活動免征水土保持補償費
二、促進節(jié)能環(huán)保
為加強環(huán)境管理與治理，大幅降低污染物排放強度，減少工業(yè)化、城鎮(zhèn)化對生態(tài)環(huán)境的影響，改善人居環(huán)境，努力提高環(huán)境質(zhì)量，現(xiàn)行稅收政策在推廣合同能源管理項目、保障居民供熱采暖、推進電池制造、建材等行業(yè)綠色化改造、促進節(jié)能節(jié)水環(huán)保、支持新能源車船使用、鼓勵污染物集中安全處置等方面實施了一系列優(yōu)惠政策，不斷改善空氣、水環(huán)境質(zhì)量，有效管控土壤污染。具體包括：
（一）合同能源管理項目稅收優(yōu)惠
7.合同能源管理項目暫免征收增值稅（貨物）
8.合同能源管理項目暫免征收增值稅（服務(wù)）
9.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
（二）供熱企業(yè)稅收優(yōu)惠
10.供熱企業(yè)向居民個人取得的采暖費收入免征增值稅
11.為居民供熱的供熱企業(yè)使用的廠房免征房產(chǎn)稅
12.為居民供熱的供熱企業(yè)使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
（三）節(jié)能環(huán)保電池、涂料稅收優(yōu)惠
13.節(jié)能環(huán)保電池免征消費稅
14.節(jié)能環(huán)保涂料免征消費稅
（四）節(jié)能節(jié)水稅收優(yōu)惠
15.滴灌產(chǎn)品免征增值稅
16.從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
17.購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額按一定比例實行企業(yè)所得稅稅額抵免
（五）新能源車船稅收優(yōu)惠
18.新能源車船免征車船稅
19.節(jié)能汽車減半征收車船稅
20.新能源汽車免征車輛購置稅
（六）節(jié)約水資源稅收優(yōu)惠
21.取用污水處理再生水免征水資源稅
22.抽水蓄能發(fā)電取用水免征水資源稅
23.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的免征水資源稅
（七）污染物減排稅收優(yōu)惠
24.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物免征環(huán)境保護稅
25.城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放污染物免征環(huán)境保護稅
26.排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準減征環(huán)境保護稅
三、鼓勵資源綜合利用
開展資源綜合利用，提高資源利用效率，是推進綠色低碳循環(huán)發(fā)展、保障資源供給安全的重要內(nèi)容，對于緩解資源環(huán)境對經(jīng)濟社會發(fā)展約束具有重要現(xiàn)實意義。國家不斷加大資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策支持力度，加強對廢棄物綜合利用、污水垃圾處理、礦產(chǎn)資源高效利用、水利工程建設(shè)等方面政策扶持，著力提升資源利用效率，促進經(jīng)濟社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型。具體包括：
（一）資源綜合利用稅收優(yōu)惠
27.新型墻體材料增值稅即征即退
28.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退
29.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入
30.利用廢棄動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費稅
31.利用廢礦物油生產(chǎn)的工業(yè)油料免征消費稅
32.承受荒山、荒地、荒灘用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)免征契稅
33.綜合利用的固體廢物免征環(huán)境保護稅
（二）污水處理稅收優(yōu)惠
34.污水處理廠生產(chǎn)的再生水增值稅即征即退或免征增值稅
35.垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)增值稅即征即退或免征增值稅
36.污水處理勞務(wù)增值稅即征即退或免征增值稅
37.污水處理費免征增值稅
（三）礦產(chǎn)資源開采稅收優(yōu)惠
38.煤炭開采企業(yè)抽采的煤成（層）氣免征資源稅
39.衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征資源稅
40.充填開采置換出來的煤炭減征資源稅
41.開采共伴生礦減免資源稅
42.開采低品位礦減免資源稅
43.開采尾礦減免資源稅
44.頁巖氣減征資源稅
（四）水利工程建設(shè)稅費優(yōu)惠
45.國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅
46.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加
47.水利工程占用耕地減征耕地占用稅
四、推動低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展
能源生產(chǎn)和消費相關(guān)活動是最主要的二氧化碳排放源，大力推動能源領(lǐng)域碳減排是做好碳達峰碳中和工作，以及加快構(gòu)建現(xiàn)代能源體系的重要舉措。通過加大對太陽能、風能、水能、核能等清潔能源開發(fā)利用的政策支持力度，為科學(xué)有序推動如期實現(xiàn)碳達峰、碳中和目標和建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系提供保障。具體包括：
（一）清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目稅收優(yōu)惠
48.中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅
49.實施清潔發(fā)展機制項目減免企業(yè)所得稅
（二）風力、水力、光伏發(fā)電和核電產(chǎn)業(yè)稅費優(yōu)惠
50.風力發(fā)電增值稅即征即退
51.水電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
52.分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收國家重大水利工程建設(shè)基金
53.分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收可再生能源電價附加
54.分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收大中型水庫移民后期扶持基金
55.分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收農(nóng)網(wǎng)還貸資金
56.核電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
附件：1.支持綠色發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引匯編
??????2.支持綠色發(fā)展稅費優(yōu)惠政策文件目錄
