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09月 2020
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告
根據(jù)《財(cái)政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策的公告》（2020年第33號）規(guī)定，經(jīng)商財(cái)政部，稅務(wù)總局制定了《海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2020年9月29日
海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費(fèi)稅管理辦法
第一條?為規(guī)范海南離島免稅店（以下簡稱“離島免稅店”）銷售離島免稅商品增值稅和消費(fèi)稅管理，促進(jìn)海南自由貿(mào)易港建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》以及《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條?離島免稅店銷售離島免稅商品，按本辦法規(guī)定免征增值稅和消費(fèi)稅。
第三條?離島免稅店應(yīng)按月進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)，在首次進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料：
（一）離島免稅店經(jīng)營主體的基本情況。
（二）國家批準(zhǔn)設(shè)立離島免稅店（含海南省人民政府按相關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)并向國家有關(guān)部委備案的免稅店）的相關(guān)材料。
第四條?離島免稅店按本辦法第三條第一項(xiàng)提交報(bào)告的內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)在次月納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況，并提供相關(guān)資料。
離島免稅店實(shí)施離島免稅政策資格期限屆滿或被撤銷離島免稅經(jīng)營資格的，應(yīng)于期限屆滿或被撤銷資格后十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況。
第五條?離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。
第六條?離島免稅店兼營應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算離島免稅商品和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅。
第七條?離島免稅店銷售離島免稅商品應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
第八條?離島免稅店應(yīng)將銷售的離島免稅商品的名稱和銷售價(jià)格、購買離島免稅商品的離島旅客信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料，按照國家稅務(wù)總局和海南省稅務(wù)局規(guī)定的報(bào)送格式及傳輸方式，完整、準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供。
第九條?本辦法實(shí)施前已經(jīng)開展離島免稅商品經(jīng)營業(yè)務(wù)的離島免稅店，應(yīng)在辦法實(shí)施次月按本辦法第三條要求在辦理納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料。
第十條?本辦法自2020年11月1日起施行。
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09月 2020
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告
現(xiàn)將無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策公告如下：
一、納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價(jià)為賣出價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅；在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。
二、自2019年8月20日起，金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小額貸款取得的利息收入，可選擇中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的1年期貸款市場報(bào)價(jià)利率或5年期以上貸款市場報(bào)價(jià)利率，適用《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91號）規(guī)定的免征增值稅政策。
三、土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)的行為，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（三十七）項(xiàng)規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形。?
四、本公告自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按本公告規(guī)定執(zhí)行。?
特此公告。?
財(cái)政部?稅務(wù)總局
2020年9月29日
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09月 2020
稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院有關(guān)部門：
為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，認(rèn)真落實(shí)《優(yōu)化營商環(huán)境條例》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務(wù)市場主體的實(shí)施意見》要求，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革、持續(xù)提升為市場主體服務(wù)水平、加快打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)政策直達(dá)快享
（一）優(yōu)化政策落實(shí)工作機(jī)制。融合運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、熱線、政務(wù)服務(wù)場所等線上線下渠道，綜合采取“云講堂”、在線答疑、現(xiàn)場培訓(xùn)、編發(fā)指引、定點(diǎn)推送等方式，及時(shí)發(fā)布稅費(fèi)優(yōu)惠政策，不斷加大輔導(dǎo)解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會(huì)。著力打造“網(wǎng)上有專欄、線上有專席、場點(diǎn)有專窗、事項(xiàng)有專辦、全程有專督”的政策落實(shí)保障體系，確保各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策不折不扣落實(shí)到位。（人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（二）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應(yīng)享盡享。深化大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，主動(dòng)甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費(fèi)人，精準(zhǔn)推送稅費(fèi)政策信息，幫助納稅人繳費(fèi)人充分適用優(yōu)惠政策。運(yùn)用稅費(fèi)大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況，及時(shí)掃描分析應(yīng)享未享和違規(guī)享受的疑點(diǎn)信息，讓符合條件的納稅人繳費(fèi)人應(yīng)享盡享，對違規(guī)享受的及時(shí)提示糾正和處理。（人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（三）壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠方式，加大部門協(xié)同和信息共享，除依法需要核準(zhǔn)或辦理備案的事項(xiàng)外，推行“自行判別、申報(bào)享受、資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，進(jìn)一步提升納稅人繳費(fèi)人享受政策紅利和服務(wù)便利的獲得感。（人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（四）提高增值稅留抵退稅政策落實(shí)效率。依托電子稅務(wù)局，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)渠道，提高退稅效率。財(cái)政部門加強(qiáng)統(tǒng)籌，及時(shí)保障退庫資金到位。財(cái)政、稅務(wù)和國庫部門密切合作，暢通電子退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時(shí)獲得退稅款。（財(cái)政部、人民銀行、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（五）加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項(xiàng)辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報(bào)功能。推行無紙化單證備案。進(jìn)一步簡化結(jié)關(guān)、收匯手續(xù)。商務(wù)、人民銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門強(qiáng)化協(xié)作配合，擴(kuò)大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導(dǎo)力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項(xiàng)辦理速度、壓縮單證收集整理時(shí)間，提升出口退稅整體效率。稅務(wù)部門辦理正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均時(shí)間確保不超過8個(gè)工作日，并進(jìn)一步壓縮A級納稅人辦理時(shí)限。（商務(wù)部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
二、不斷提升納稅繳費(fèi)事項(xiàng)辦理便利度
（六）拓展稅費(fèi)綜合申報(bào)范圍。在進(jìn)一步落實(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報(bào)的基礎(chǔ)上，加快推進(jìn)增值稅、消費(fèi)稅同城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費(fèi)合并申報(bào)及財(cái)產(chǎn)行為稅一體化納稅申報(bào)，進(jìn)一步簡并申報(bào)次數(shù)，減輕納稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）
（七）壓減納稅繳費(fèi)時(shí)間和納稅次數(shù)。對標(biāo)國際先進(jìn)水平，進(jìn)一步優(yōu)化納稅繳費(fèi)流程、精簡申報(bào)資料，試行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，進(jìn)一步減少證明材料。2020年年底前，納稅繳費(fèi)時(shí)間壓減至120小時(shí)以內(nèi)；2022年年底前，納稅繳費(fèi)時(shí)間壓減至100小時(shí)以內(nèi)，納稅次數(shù)進(jìn)一步壓減，促進(jìn)營商環(huán)境持續(xù)改善。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會(huì)保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（八）大力推進(jìn)稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦掌上辦。進(jìn)一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。2020年年底前，實(shí)現(xiàn)主要涉稅服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理；2021年年底前，除個(gè)別特殊、復(fù)雜事項(xiàng)外，基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)可網(wǎng)上辦理，個(gè)人辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)可掌上辦理。（人力資源社會(huì)保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（九）推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化創(chuàng)新試點(diǎn)。充分發(fā)揮稅收服務(wù)作用，在支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展以及海南自由貿(mào)易港、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)等國家發(fā)展重大戰(zhàn)略中，積極推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革創(chuàng)新試點(diǎn)，探索可復(fù)制、可推廣經(jīng)驗(yàn)，完善稅費(fèi)服務(wù)體系。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會(huì)保障部、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
三、穩(wěn)步推進(jìn)發(fā)票電子化改革促進(jìn)辦稅提速增效降負(fù)
（十）分步實(shí)施發(fā)票電子化改革。在實(shí)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎(chǔ)上，2020年選擇部分地區(qū)新辦納稅人開展增值稅專用發(fā)票電子化改革試點(diǎn)，年底前基本實(shí)現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。2021年年底前，力爭建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺和稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份系統(tǒng)，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務(wù)模式，增進(jìn)市場主體發(fā)票使用便利，進(jìn)一步降低制度性交易成本，推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。（稅務(wù)總局牽頭，發(fā)展改革委、公安部、財(cái)政部、密碼局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十一）推進(jìn)電子發(fā)票應(yīng)用的社會(huì)化協(xié)同。稅務(wù)部門公開電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，加快推動(dòng)國家標(biāo)準(zhǔn)制定。財(cái)政、檔案等部門積極推進(jìn)會(huì)計(jì)憑證電子化入賬、報(bào)銷、歸檔工作，推動(dòng)電子發(fā)票與財(cái)政支付、單位財(cái)務(wù)核算等系統(tǒng)銜接，引導(dǎo)市場主體和社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理電子化水平。加快修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度，加強(qiáng)電子發(fā)票推行應(yīng)用的法律支撐。（稅務(wù)總局、財(cái)政部、檔案局、密碼局、司法部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
四、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式維護(hù)市場主體合法權(quán)益
（十二）嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法。堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，堅(jiān)決防止和制止收過頭稅費(fèi)。全面深入推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，堅(jiān)決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法。健全完善稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)責(zé)清單，實(shí)施稅務(wù)行政執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，持續(xù)規(guī)范行政處罰裁量基準(zhǔn)，加快推進(jìn)簡易處罰事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，進(jìn)一步推行重大稅務(wù)案件審理說明理由制度試點(diǎn)。強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法行為，減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)稅費(fèi)政策法規(guī)庫建設(shè)，通過稅務(wù)網(wǎng)站集中統(tǒng)一對外公布并動(dòng)態(tài)更新，增強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法依據(jù)的確定性、穩(wěn)定性和透明度，持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）
（十三）強(qiáng)化分類精準(zhǔn)管理。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，健全稅務(wù)管理體系。積極構(gòu)建動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”新型管理方式，實(shí)時(shí)分析識別納稅人行為和特征，實(shí)現(xiàn)“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)提醒、中高風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)監(jiān)控”。對逃避稅問題多發(fā)的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控。加強(qiáng)稅務(wù)、公安、人民銀行、海關(guān)等部門的密切協(xié)作，嚴(yán)格依法查處利用“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報(bào)”等手段虛開騙稅行為，規(guī)范稅收秩序，促進(jìn)公平競爭，努力做到對市場主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化。（稅務(wù)總局牽頭，公安部、人民銀行、海關(guān)總署按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十四）健全完善納稅信用管理制度。依法依規(guī)深化守信激勵(lì)和失信懲戒，促進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。堅(jiān)持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則，進(jìn)一步落實(shí)好納稅信用評價(jià)級別修復(fù)相關(guān)規(guī)定，引導(dǎo)納稅人及時(shí)、主動(dòng)糾正失信行為，提高誠信納稅意識。加強(qiáng)重大稅收違法失信案件信息和當(dāng)事人名單動(dòng)態(tài)管理，為當(dāng)事人提供提前撤出名單的信用修復(fù)途徑，引導(dǎo)市場主體規(guī)范健康發(fā)展。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）
五、強(qiáng)化跟蹤問效確保各項(xiàng)措施落實(shí)落細(xì)
（十五）加強(qiáng)評價(jià)考核。堅(jiān)持以納稅人繳費(fèi)人感受為導(dǎo)向，評價(jià)和改進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化各項(xiàng)工作。認(rèn)真開展政務(wù)服務(wù)“好差評”，實(shí)現(xiàn)政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)、評價(jià)對象、服務(wù)渠道全覆蓋，確保每項(xiàng)差評反映的問題能夠及時(shí)整改，全面提升政務(wù)服務(wù)能力和水平，不斷增強(qiáng)市場主體的獲得感、滿意度。（發(fā)展改革委、人力資源社會(huì)保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
（十六）加大監(jiān)督力度。統(tǒng)籌運(yùn)用多種監(jiān)督方式和資源，加強(qiáng)對稅費(fèi)優(yōu)惠政策以及納稅繳費(fèi)便利化措施落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，對落實(shí)不力的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。充分發(fā)揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進(jìn)問題早發(fā)現(xiàn)早整改。加強(qiáng)政策措施運(yùn)行情況的評估，健全政策出臺、落實(shí)、評估、改進(jìn)的閉環(huán)機(jī)制，完善全鏈條管理，為政策措施直達(dá)基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。（人力資源社會(huì)保障部、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）
各地區(qū)各有關(guān)部門要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、凝聚工作合力，抓緊研究落實(shí)本通知各項(xiàng)任務(wù)的具體方案，結(jié)合實(shí)際細(xì)化責(zé)任分工和步驟安排，確保各項(xiàng)措施及時(shí)落地見效。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極會(huì)同相關(guān)部門，圍繞納稅人繳費(fèi)人需求，研究推出更多務(wù)實(shí)管用的創(chuàng)新舉措，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，持續(xù)提升服務(wù)市場主體水平，持續(xù)提高服務(wù)“六穩(wěn)”、“六保”工作質(zhì)效。
稅務(wù)總局
發(fā)展改革委
公安部
司法部
財(cái)政部
人力資源社會(huì)保障部
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部
商務(wù)部
人民銀行
海關(guān)總署
醫(yī)保局
檔案局
密碼局
2020年9月28日
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09月 2020
國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告
為深入貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革精神，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，完善納稅信用體系，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號），現(xiàn)就納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)可自愿參與納稅信用評價(jià)。本公告所稱非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)是指由企業(yè)納稅人設(shè)立，已在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成登記信息確認(rèn)且核算方式為非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。
非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)參評后，2019年度之前的納稅信用級別不再評價(jià)，在機(jī)構(gòu)存續(xù)期間適用國家稅務(wù)總局納稅信用管理相關(guān)規(guī)定。
二、自開展2020年度評價(jià)時(shí)起，調(diào)整納稅信用評價(jià)計(jì)分方法中的起評分規(guī)則。近三個(gè)評價(jià)年度內(nèi)存在非經(jīng)常性指標(biāo)信息的，從100分起評；近三個(gè)評價(jià)年度內(nèi)沒有非經(jīng)常性指標(biāo)信息的，從90分起評。
三、自開展2019年度評價(jià)時(shí)起，調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)對D級納稅人采取的信用管理措施。對于因評價(jià)指標(biāo)得分評為D級的納稅人，次年由直接保留D級評價(jià)調(diào)整為評價(jià)時(shí)加扣11分；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照本條前述規(guī)定在2020年11月30日前調(diào)整其2019年度納稅信用級別，2019年度以前的納稅信用級別不作追溯調(diào)整。對于因直接判級評為D級的納稅人，維持D級評價(jià)保留2年、第三年納稅信用不得評價(jià)為A級。
四、納稅人對指標(biāo)評價(jià)情況有異議的，可在評價(jià)年度次年3月份填寫《納稅信用復(fù)評（核）申請表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展年度評價(jià)時(shí)審核調(diào)整，并隨評價(jià)結(jié)果向納稅人提供復(fù)核情況的自我查詢服務(wù)。
五、本公告自2020年11月1日起施行?！都{稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號發(fā)布）第十五條第二款、第三十二條第七項(xiàng)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（2015年第85號，2018年第31號修改）第三條第一款、第七條第一項(xiàng)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評和復(fù)評事項(xiàng)的公告》（2015年第46號，2018年第31號修改）所附《納稅信用復(fù)評申請表》同時(shí)廢止。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2020年9月13日
04
09月 2020
財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于2020年中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品稅收優(yōu)惠政策的通知
北京市財(cái)政局、北京海關(guān)、國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局、北京市國際服務(wù)貿(mào)易事務(wù)中心：
為支持2020年中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)（以下簡稱服貿(mào)會(huì)）順利舉辦，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：
一、對在2020年服貿(mào)會(huì)展期內(nèi)銷售的限額內(nèi)的進(jìn)口展品（不包括國家禁止進(jìn)口商品、瀕危動(dòng)植物及其產(chǎn)品、煙、酒和汽車）免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。
二、附件所列參展企業(yè)享受上述稅收優(yōu)惠政策的銷售限額不超過列表額度。其他參展企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的銷售限額不超過2萬美元，具體企業(yè)名單由北京市國際服務(wù)貿(mào)易事務(wù)中心確定。
三、對展期內(nèi)銷售的超出享受稅收優(yōu)惠政策的銷售限額的展品，以及展期內(nèi)未銷售且在展期結(jié)束后又不退運(yùn)出境的展品，按照國家有關(guān)規(guī)定照章征稅。
附件：2020年中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)享受稅收優(yōu)惠政策的展品清單
財(cái)政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局
2020年9月4日
31
08月 2020
國家稅務(wù)總局關(guān)于在廣東省和大連市開展出口退稅管理新系統(tǒng)試點(diǎn)工作的通知
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：
為深入貫徹落實(shí)黨的十九屆四中全會(huì)精神，深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，提升出口退（免）稅服務(wù)質(zhì)效，更好助力穩(wěn)外貿(mào)工作，稅務(wù)總局整合金稅三期系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)，在金稅三期系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理新系統(tǒng)（以下稱新系統(tǒng)）。按照先試點(diǎn)再推廣的原則，稅務(wù)總局決定先行在廣東省和大連市試點(diǎn)推行新系統(tǒng)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、推行工作目標(biāo)
新系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)堅(jiān)持“以納稅人為中心”的原則，通過精簡申報(bào)表單，簡化辦理流程，優(yōu)化系統(tǒng)功能，進(jìn)一步減輕辦稅負(fù)擔(dān)，加快退稅進(jìn)度，提高服務(wù)質(zhì)效。
（一）豐富申報(bào)途徑。新系統(tǒng)將提供離線申報(bào)工具、電子稅務(wù)局和標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺三個(gè)免費(fèi)申報(bào)途徑，納稅人可自愿選擇任意一種途徑進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)。
（二）精簡退稅資料。新系統(tǒng)充分利用信息化手段，通過優(yōu)化系統(tǒng)功能和稅收數(shù)據(jù)共享，大幅精簡現(xiàn)行出口退（免）稅申報(bào)表。
（三）優(yōu)化辦稅服務(wù)。新系統(tǒng)通過信息化手段，為納稅人提供更智能、更便利的退稅申報(bào)體驗(yàn)，大幅減少人工操作，提高辦稅效率：申報(bào)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)接單；自動(dòng)帶入的申報(bào)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)調(diào)用或計(jì)算；直接導(dǎo)入購貨憑證電子信息；通過勾選報(bào)關(guān)單及購貨憑證，自動(dòng)生成退稅申報(bào)信息等。
（四）壓縮退稅時(shí)間。新系統(tǒng)通過自動(dòng)受理、自動(dòng)推送、智能分流、批量處理等功能，進(jìn)一步優(yōu)化退稅辦理流程，壓縮退稅辦理時(shí)間。???
二、精簡退稅申報(bào)具體項(xiàng)目
新系統(tǒng)簡化、優(yōu)化、修改了部分出口退（免）稅申報(bào)表單，并調(diào)整了部分出口退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)。自2020年9月增值稅納稅申報(bào)期起，廣東省和大連市納稅人按照以下調(diào)整后的表單和要求申報(bào)出口退（免）稅。
（一）出口退（免）稅申報(bào)表的調(diào)整
1.生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報(bào)、年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷時(shí)，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》（附件1）、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件2）、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件3）、《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件4），不再報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》《免抵退稅申報(bào)資料情況表》。
2.外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（附件5）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（附件6），不再報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。
3.納稅人辦理零稅率跨境應(yīng)稅行為退（免）稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件7）、《跨境應(yīng)稅行為（國際運(yùn)輸港澳臺運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件8）、《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件9）和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單》（附件10），不再報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。
4.納稅人因出口未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的已使用過設(shè)備，辦理出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表》（附件11）、《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》（附件12）。
5.納稅人辦理輸入特殊區(qū)域的水電氣退稅、研發(fā)機(jī)構(gòu)申報(bào)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅以及橫琴區(qū)內(nèi)企業(yè)申報(bào)購進(jìn)區(qū)外水電氣退稅時(shí)，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》（附件13），不再報(bào)送《購進(jìn)水電氣退稅申報(bào)表》。
6.橫琴區(qū)內(nèi)購買企業(yè)辦理購進(jìn)區(qū)外貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅時(shí)，報(bào)送簡并優(yōu)化后的《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（附件14）和《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表》（附件15），不再報(bào)送《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表》。
（二）其他出口退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)的調(diào)整
1.納稅人申報(bào)出口退（免）稅后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)開具收入退還書前，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤或者自愿放棄該筆退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)撤回申報(bào)申請表》（附件16），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，撤回已申報(bào)的退（免）稅。
2.生產(chǎn)企業(yè)已按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（2018年第16號）規(guī)定，申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手冊（賬冊）項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)后，如果認(rèn)為《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊（賬冊）綜合實(shí)際分配率”與企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際情況差別較大，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率調(diào)整表》（附件17），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，將調(diào)整后的計(jì)劃分配率作為該年度的計(jì)劃分配率。
3.四類生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)視同自產(chǎn)貨物出口退（免）稅時(shí)，另報(bào)送《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單》（附件18）。對四類生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅的自產(chǎn)貨物，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在其每年首次申報(bào)的退（免）稅審核通過前，對其生產(chǎn)能力、納稅情況進(jìn)行實(shí)地核查。
三、推行工作安排
（一）試點(diǎn)推行。自2020年9月1日起，在廣東省和大連市試點(diǎn)推行新系統(tǒng)。廣東省和大連市納稅人可以自愿選擇使用新系統(tǒng)離線申報(bào)工具、電子稅務(wù)局或標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺，辦理出口退（免）稅備案、備案變更、相關(guān)證明事項(xiàng)以及申報(bào)出口退（免）稅。廣東省和大連市稅務(wù)局使用新系統(tǒng)辦理各項(xiàng)出口退（免）稅業(yè)務(wù)，函調(diào)業(yè)務(wù)暫時(shí)仍使用現(xiàn)有函調(diào)系統(tǒng)。
（二）分步推廣。除廣東省和大連市外，全國其他地區(qū)將分步推廣新系統(tǒng)，具體時(shí)間安排另行通知。
四、試點(diǎn)工作任務(wù)
廣東省和大連市兩個(gè)試點(diǎn)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，完成新系統(tǒng)試點(diǎn)推行前后的各項(xiàng)工作任務(wù)。
（一）按期完成軟硬件資源配備。有序做好新系統(tǒng)所需服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、存儲(chǔ)、安全設(shè)備、客戶端設(shè)備等硬件資源配備工作。根據(jù)新系統(tǒng)上線需要，同步完成網(wǎng)絡(luò)資源規(guī)劃、防火墻設(shè)置、負(fù)載均衡配置、數(shù)據(jù)庫配置、堡壘機(jī)配置等工作。
（二）有序開展系統(tǒng)聯(lián)調(diào)測試。根據(jù)業(yè)務(wù)變化和技術(shù)調(diào)整情況，開展對照分析，結(jié)合本地實(shí)際情況開展電子稅務(wù)局以及本地特色軟件升級改造和系統(tǒng)間調(diào)整對接。同時(shí)，積極配合口岸部門做好與國際貿(mào)易“單一窗口”的系統(tǒng)對接工作。
（三）確保數(shù)據(jù)遷移質(zhì)量。按照稅務(wù)總局下發(fā)的數(shù)據(jù)遷移方案，合理調(diào)配相關(guān)資源，認(rèn)真細(xì)致完成數(shù)據(jù)遷移工作。要及時(shí)開展出口退（免）稅數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)驗(yàn)證，嚴(yán)抓數(shù)據(jù)遷移質(zhì)量，確保遷移數(shù)據(jù)的完整、一致、準(zhǔn)確。
（四）健全完善服務(wù)保障體系。按照稅務(wù)總局納稅服務(wù)工作方案，做好納稅服務(wù)工作。結(jié)合實(shí)際合理安排場地，配足配齊技術(shù)、業(yè)務(wù)咨詢?nèi)藛T，必要時(shí)可通過購買服務(wù)等方式統(tǒng)籌采取有效措施做好辦稅服務(wù)廳和12366熱線服務(wù)保障。豐富納稅咨詢方式，在確保熱線咨詢“打得通、接得起、答得準(zhǔn)、服務(wù)好”的同時(shí)，積極探索智能咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢，提升咨詢服務(wù)體驗(yàn)，分流熱線話務(wù)壓力。
（五）全面開展宣傳輔導(dǎo)。切實(shí)做好新系統(tǒng)的宣傳輔導(dǎo)工作，通過辦稅服務(wù)廳、12366服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局、“兩微一端”等渠道，有針對性地面向納稅人做好宣傳輔導(dǎo)和分類指引工作。及時(shí)收集納稅人反映的問題，并及時(shí)研究、回應(yīng)、解決。
（六）扎實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建立本地區(qū)師資隊(duì)伍，對稅務(wù)干部開展有針對性、持續(xù)的業(yè)務(wù)和操作培訓(xùn)。充分依托學(xué)習(xí)興稅平臺，通過現(xiàn)場教學(xué)和視頻培訓(xùn)等方式，重點(diǎn)抓好辦稅服務(wù)廳窗口人員和12366坐席等一線干部的培訓(xùn)，使稅務(wù)干部弄懂吃透業(yè)務(wù)變化情況，熟練掌握系統(tǒng)操作，能夠及時(shí)幫助納稅人順利辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
（七）嚴(yán)格落實(shí)運(yùn)維要求。扎實(shí)做好新系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)保障工作，按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“大運(yùn)維”保障體系建設(shè)要求，建立“省級運(yùn)維為基礎(chǔ)，總局運(yùn)維為依托”的運(yùn)行保障長效機(jī)制，確保新系統(tǒng)運(yùn)維到位。
非試點(diǎn)地區(qū)要按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，組織本地區(qū)各級稅務(wù)局提前做好新系統(tǒng)上線前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
五、推行工作要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。新系統(tǒng)推行是深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境、穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的重要舉措，各省市稅務(wù)局要充分認(rèn)識此項(xiàng)工作的重要意義和目標(biāo)任務(wù)，高度重視，精心實(shí)施。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立新系統(tǒng)推行工作組，結(jié)合本地實(shí)際制定推廣上線方案，明確牽頭單位和具體負(fù)責(zé)人，細(xì)化工作任務(wù)和責(zé)任分工，層層壓實(shí)責(zé)任。征管科技、出口退稅、信息技術(shù)、納稅服務(wù)、督察內(nèi)審、稅收宣傳等部門要密切配合，確保各項(xiàng)工作任務(wù)落實(shí)落地落細(xì)。
（二）確保平穩(wěn)銜接。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要提前研判新系統(tǒng)上線、納稅服務(wù)、營商環(huán)境和疫情防控等工作之間的矛盾和問題，充分考慮出口退稅系統(tǒng)整合過程中可能出現(xiàn)的系統(tǒng)不穩(wěn)定、辦稅服務(wù)廳擁堵等風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)本地實(shí)際情況進(jìn)一步梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做好應(yīng)急預(yù)案，細(xì)化應(yīng)對措施，有效防范各項(xiàng)工作落實(shí)不到位的風(fēng)險(xiǎn)。試點(diǎn)地區(qū)還要通過12366納稅服務(wù)熱線、微信等“非接觸”渠道建立問題快速響應(yīng)機(jī)制，及時(shí)解決納稅人提出的各類問題。
（三）做好宣傳培訓(xùn)。試點(diǎn)地區(qū)要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，組織開展好稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)。通過辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)站、微信等多種渠道對納稅人進(jìn)行宣傳，有效回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)輿論。對于納稅人的訴求，第一時(shí)間開展調(diào)查核實(shí)，并及時(shí)向納稅人反饋處理結(jié)果。非試點(diǎn)地區(qū)要結(jié)合本地實(shí)際情況，提前制定宣傳和培訓(xùn)計(jì)劃，學(xué)習(xí)新系統(tǒng)功能。
（四）強(qiáng)化運(yùn)行保障。試點(diǎn)期間，稅務(wù)總局組建專門的運(yùn)維團(tuán)隊(duì)分駐廣東省和大連市，現(xiàn)場解決問題并指導(dǎo)試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)維團(tuán)隊(duì)。試點(diǎn)地區(qū)要建立系統(tǒng)問題快速反應(yīng)機(jī)制，確保出現(xiàn)問題有落實(shí)、有反饋。非試點(diǎn)地區(qū)要充分發(fā)揮金稅運(yùn)維平臺、總局呼叫系統(tǒng)、運(yùn)維工作群、實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺等運(yùn)行保障工具作用，提前謀劃組建本地區(qū)運(yùn)維團(tuán)隊(duì)。
（五）及時(shí)總結(jié)評估。試點(diǎn)地區(qū)要發(fā)揮好先行先試的示范帶動(dòng)作用，認(rèn)真總結(jié)試點(diǎn)推行情況和工作成效，提煉可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)做法，梳理運(yùn)行過程中遇到的各類問題，供全國其他地區(qū)推廣上線學(xué)習(xí)借鑒，并于2020年9月30日前將試點(diǎn)情況和經(jīng)驗(yàn)做法報(bào)送稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。非試點(diǎn)地區(qū)要對試點(diǎn)準(zhǔn)備工作情況進(jìn)行梳理，查遺補(bǔ)漏，確保新系統(tǒng)推行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作落地落實(shí)。
附件：1.免抵退稅申報(bào)匯總表?
2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
3.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表
4.已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表
5.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表
6.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表
7.跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表
8.跨境應(yīng)稅行為（國際運(yùn)輸 港澳臺運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
9.跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表
10.跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單
14.區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表
15.區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表
17.進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率調(diào)整表
國家稅務(wù)總局
2020年8月31日
